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大阪府　　しみずゆうた　サン。　大学１年生　（１９歳）心理学を勉強しています。

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作成者 : JoAnn Gagnon | カテゴリ : business-finance | 日付 : 08-05-2012 | 表示 : 2

は、

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４月12日（ブルームバーグ）：ソーシャル・ネットワーキング・サービス（ＳＮＳ）最大手、米フェースブックのアプリケーション「ハイスクール・メモリーズ」を利用すれば、10代のころの思い出を共有することができる。このアプリケーションを作った人物が高校生にも満たない年齢であることを知って、一部の利用者は驚くことだろう。

カリフォルニア州パロアルトに住むサイラス・ピシェバー君（13）は、ソーシャル・ネットワークにお互いの写真を「タグ（貼り付ける）する」のが友人たちにとても好評だったため、このハイスクール・メモリーズを開発した。

サイラス君は５社を創業した父親から起業家精神を学んだ。「思い出を人との交流に生かすのが目的。思い出をタイプして打ち込むと、写真以上のことを表現できる。特に友人が手助けしてくれれば」と話す。

その株式が割安であるということは、現在の株価が企業の適正な評価よりも下回っているということです。問題は何を「ものさし」にすれば企業を適正に評価できるかですが、誰にでも分かりやすくて客観的なのが、企業が生み出している利益です。PER*（株価収益率）は、株価と企業の利益の関係から、株価がどれぐらい割安かを判断する指標です。

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オプション取引（略してオプションとも呼ばれる）とは、デリバティブの一種であり、ある原資産について、あらかじめ決められた将来の一定の日又は期間において、一定のレート又は価格（行使レート、行使価格）で取引する権利（オプション）を付与・売買する取引である。選択権取引。

オプションとはある目的物（原資産という）を、一定期間後の特定日(清算日)か、あるいは種類によってはそれ以前で条件が満たされた時点で権利を行使し、特定の価格で買い付ける（又は売り付ける）ことのできる権利をいう。原資産を買う権利についてのオプションを「コール」、売る権利についてのオプションを「プット」と呼ぶ。原資産が株式であれば株式オプション、金利であれば金利オプション、通貨であれば通貨オプションという。

オプション取引とは、このオプションという権利を売り・買いする取引のことを指す。オプションを取得する買手はオプション料（プレミアム）をオプションの設定者（売手）に支払い権利を収得する。コールオプションを買った場合、利益は無制限に発生する可能性がある一方、リスク（損失）は常に支払うオプション料に限定されている。オプションを設定する売手は取引所が指定する一定量額(証拠金)を差し入れオプションを設定し、これを販売することでオプション料（プレミアム）を買手からあらかじめ受け取る。コールオプションの売り手は約定時点でプレミアムを受け取ることができ利益はこの受け取ったオプション料（プレミアム）に限定される。一方リスク（損失）は無制限に発生する可能性(危険性)があり、原資産の 市場価格が差し入れた証拠金の額を超えた時点で追加証拠金の積み増し(追い証)か強制決済が求められることになる。逆にプットオプションの場合、原資産の市場価格が下がるほど売り手の損失が大きくなるが、大抵の原資産の市場価格は0以下にはならないため、そのような原資産を選べば売り手は損失に制限を期待できる。売り手と買い手の収支合計は(手数料を除くと)0なので、プットオプションの買い手の利益にも制限がある。契約としては権利行使価格を設定した保証契約であり、保証契約締結のための合意価格がオプション料（プレミアム）となる。

契約の形態から、オプションの買い手が一方的に有利で売り手は一方的にリスクを引き受けているかのように見えるが、実際には価格変動のリスクに見合うプレミアム価格で売買されることから必ずしも一方が有利というわけではない。但し市場オプションでなく店頭オプション(含む仕組債)の場合は、販売側と購入する顧客側で圧倒的な知識格差があり顧客側で妥当なプレミアム価格を計算できる知識をもっているものはほぼ皆無であるため、売り手・買い手に関わらず、販売側が計算ミスでもしない限り通常顧客側に圧倒的に不利な価格設定がされる。

取引所で設定されたオプションの買い手は購入したオプションを転売することが可能であり、オプションを設定した売り手についても市場で同条件のオプションを買い戻すことで自己のポジションを解消することも可能である。

取引形態

オプション取引は特約条項付き売買契約の一種であり、相対取引・取引所取引のいずれにも利用されるほか、原資産が実物・先物いずれの場合にも設定が可能である。

分類

オプションは、権利行使のできるタイミングに着目すると、次の3つのタイプに分類できる。

主婦や学生さんなどは一般的には世帯主と呼ばれる方の扶養に入っています。扶養とは養ってもらっているという意味で、世帯主は扶養者の数に応じて給料などにかかる税金に優遇を受けています。しかし資産運用で「所得」があると判断されてしまうと場合によっては世帯主の扶養から外れることもあるのです。主婦や学生さんはここをしっかりと読んでおいてください。

※便宜上、ここでは、世帯主（お父さん）が給与所得者（サラリーマン）として働いており、お母さんは専業主婦、子供は大学生（18歳・未成年）として文章を書いています。

扶養とは？

扶養とは生活の面倒を見ることです。この扶養には大きく「所得税面」「社会保険面」「会社面」という三つのポイントがあります。

所得税面
その年の1月から12月までの合計所得金額が38万円以下の人が入ります。この被扶養者を扶養する人（通常は世帯主）には扶養控除などの特典があります。

社会保険面
被保険者本人に生活の面倒をみてもらっている親族であり、年間収入が、130万円未満かつ世帯主の半分以下の所得である場合です。この場合、ご主人がサラリーマンの主婦の場合、夫の厚生年金に加入できます。また、被扶養者の健康保険も世帯主の保険に加入できます。

会社面
世帯主の会社が独自に定めている基準です。例えば、会社の給与形態に家族手当などがある場合です。一般には所得税における扶養者が対象となるケースが多いようです。

 

退職給与引当金が廃止されましたので、退職金を内部留保で積み立てることができなくなりました。実質的には下記の４つの方法となります。退職者が出るたびに内部留保を取りくづす方法はあまりにもリスクが大きすぎます。
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前記事の続きです。

まえがき

かつて大英帝国の宰相を務めたベンジャミン・ディズレリはこう語った。
世界は裏舞台を覗いた事のない人間には全く想像もできない人物によって支配されている。
今日全世界が生み出す２０００兆円余りの富のうち、その１割に当たる２００兆円を自在に駆使して地球を動かしている人々が居ると言ったら、あなたは信じられるだろうか。

しかし、これは厳然たる事実である。
しかもそれは今から１０年前の話である（現在からは４０年前という事になります。）。

レンブラント・ハルメンス・ファン・レイン（Rembrandt Harmensz. van Rijn、1606年7月15日 - 1669年10月4日）は、17世紀を代表する、オランダの画家。単にレンブラントと呼ばれることも多い。大画面と明暗を画面上に強く押し出したルミニズムの技法を得意とし^[1]、「光の画家」「光の魔術師」（または「光と影の画家」「光と影の魔術師」）の異名を持つ^[2]。油彩だけでなく、エッチングや複合技法による銅版画やデッサンでも数多い作品を残した。また、生涯を通じて自画像を描いたことでも知られる。これらは、その時々の彼の内面までも伝えている。なお、オランダ政府観光局による片仮名表記はレンブラント・ファン・ラインも使われる^[3]。

彼はヨーロッパの美術史を代表する重要なひとりである^[4]。若くして肖像画家として成功し、晩年には私生活におけるたび重なる不幸と浪費癖による財政的苦難にあえいだが、それでもなお同時代において既に著名であり高い評価を受け続け^[5]、オランダには比類すべき画家がいないとさえ考えられた^[6]。

[編集] 生誕から学びの期間

1606年、スペインから独立直前のオランダ、ライデンのウェッデステーグ3番地^[3]にて、製粉業^[7]を営む中流階級の^[3]父ハルマン・ヘリッツゾーン・ファン・レイン、都市貴族で^[3]パン屋を生業とする一家の娘^[8]である母ネールチェン（コルネリア^[9]）・ヴィレムスドホテル・ファン・ザウトブルーグ^[10]の間に生まれた。レンブラントは夫妻の8番目の子供で^{[注 2]}、兄は4人、長女と次女は早く亡くなり三女の姉1人と妹1人がいた^[8]。父は製粉の風車小屋をライデンを流れる旧ライン川沿いに持っており、一家の姓ファン・レインは「ライン川の (van Rijn)」を意味する^[11]。

1613年にラテン語学校に入学^[12]。1620年、14歳のレンブラントはラテン語学校から飛び級でライデン大学への入学許可を受けた^[3]。進学したのは兄弟の中で彼のみであり、兄たちは家業の製粉業に就いていた。両親は彼に法律家への道を期待していたが^[3]、実際にそこに籍を置いたのはわずか数ヶ月に過ぎず^{[注 3]}同年末もしくは翌年には画家を志向した。当時は美術学校など無く^[11]、イタリア留学経験を持つ歴史画家ヤーコブ・ファン・スヴァーネンブルフに弟子入りして絵画を学んだ。この顛末について、1641年にライデン元市長のヨハネス・オルレルスは同市の案内書の中で「（レンブラントの両親は）息子が絵画やデッサンにしか興味を持たないため、大学を退学させ、画家の下で美術を学ばせた」と記している^[8]。ただしレンブラントが彼から学んだものは絵画の基礎的な部分にとどまったと見られ、スヴァーネンブルフが得意とした都市絵画や地獄図などには手を出していない^[9]。

3年間スヴァーネンブルフから絵画技法から解剖学まで必要な技能を学んだレンブラントは、その類稀な技術で既に評判を得ており、ヨハネス・オルレルスの記述によると「将来を見越し、父親が有名な画家に弟子入りさせた」とある通り、1624年に18歳のレンブラントは当時オランダ最高の歴史画家と言われた^[1]アムステルダムのビーテル・ラストマン(en)に師事した。この期間は半年だけだったが、ここで彼はカラヴァッジョ派の明暗を用いる技法^[1][13]や物語への嗜好性、表現性など多くを学んだ^[9]。またアルブレヒト・デューラーの『人体均衡論』を深く読み、描写力に磨きをかけたともいう^[14]。

[編集] 画家としての駆け出しと評価

アムステルダムから戻ったレンブラントは実家にアトリエを構え、早速製作に乗り出した。1625年には時期が判明している初の作品『聖ステバノの殉教（聖ステバノの石打）』を製作した^[12]。また、この頃に同じラストマンに弟子入りし12歳で画家として活動を始めていた神童の呼び声が高いヤン・リーフェンス(en)と知り合い^[8]、競い合う関係が始まった^[15]。彼とは一時期共同で工房を持った^[12]。

1628年にはレンブラントも弟子を指導するようになり、ヘラルト・ドウ^[9][16]やイサーク・ジューデルヴィルらが門下に入った^[15]。弟子の一人ホーホストラーテン(en)は1678年の著作『美術学校への招待』にて、レンブラントの指導について「知識は実践せよ。さすれば知らぬ事、学ばねばならぬ事が自明になる」という言葉を記した。この通り彼は常に新たな領域へ踏み込むことに熱心であり、この頃にはエッチングに手を染め始めた。先が二股の彫刻刀を自作したり、貧者や老人の姿をテーマとした版画を数多く製作した^[8]。

この頃には彼は頭角を現し始めていた。ユトレヒトの法律家で美術評論家のファン・ブヘルは、1628年の自著『絵画』の中でレンブラントが賞賛を受けていることを記している。彼の名を広める役割には、絵画以外にもエッチングがヨーロッパ中に流通したことも貢献していた。オラニエ公フレデリック・ヘンドリックの秘書官コンスタンティン・ホイヘンス(en)（数学者クリスティアーン・ホイヘンスの父）は、レンブラントとリーフェンスの両方に目をかけた人物である。彼は二人を評して「創造性に優れる刺繍屋の息子（リーフェンス）と、判断力を表現力に優れる粉屋の息子（レンブラント）」と言い、いずれもが有名な画家と比肩し、そのうちにこれを超えるだろうと日記に認めた^[9][8]。イギリスのアンクルム侯爵がオランダを訪問した際、ホイヘンスはチャールズ1世への献上品として何枚かの絵画を渡したが、その中には二人の絵も含まれていた^[8]。この当時の作品『アトリエにいる風景』にて彼はキャンバスに向かう自分の姿を描いているが、この時の衣裳は来客を迎える正装であり、既に美術愛好家たちがレンブラントと接触を持っていたことを示す^[8]。

[編集] アムステルダムへ

ホイヘンスは、レンブラントとリーフェンスの二人がどちらもイタリアへ行こうとしない事に驚いていた。スヴァーネンブルフのように経歴に箔をつける上で本場ローマの美術に触れることは美術家にとって不可欠な時代だったが、二人は既にオランダに渡っていた著名なイタリア絵画の点数はそれなりにあり、また忙しいとも答えていた。しかし名声を得つつあるレンブラントにとってライデンは狭くなってきた。1630年4月23日に父親が亡くなる。彼はこれを機会にアムステルダムへ進出する決断をした^[8]。

1631年、以前から交流があった^[7]画商にて画家のヘンドリック・アイレンブルフ(en)のアムステルダムにある工房に移り^[15]、ここのアトリエで肖像画を中心とした仕事をこなし始めた^[17]。

1632年、レンブラントは大きな仕事の依頼を受けた。著名な医師のニコラス・ピーデルスゾーン・トゥルプ教授が行う解剖の講義^{[注 4]}を受ける名士たちを描く集団肖像画の製作で、この絵は有力者も出入りする外科医組合会館に展示されることになっていた。これに成功すれば大きな名声を得られる彼は、驚嘆されるような前例の無い絵画に取り組んだ。集団肖像画はオランダでは1世紀以上の伝統を持つが、その構図は各人物それぞれに威厳を持たせた明瞭な描き方をすることに注力するあまり、まるで記念写真のように動きに乏しく没個性的で^[9]、絵の主題とポーズや構図に違和感があった。レンブラントは、「解剖の講義」という主題を前面に押し出して表現するため、鉗子で腱をつまむトゥルプ教授に全体の威厳を代表させ、他の人物の熱心に語りを聴く姿から彼らの学識を表現した。これがレンブラントを代表する一つかつ出世作^[18]となった『テュルプ博士の解剖学講義』であり、彼は高い評価を得た^[17]。

[編集] 結婚

アイレンブルフの家に間借りしていた^[3]レンブラントは、1633年にそこでアイレンブルフのいとこ^[3][19]（またいとこ^[15]または姪^[17]とも）で22歳^[20]のサスキア・ファン・オイレンブルフと知り合った。彼女の父は亡くなっていたがレーワルデン市長を務めたこともある人物で、その一族は裕福だった^[17]。1633年には婚約し、翌年にはレンブラント側の親族を誰も呼ばないまま^[21]結婚式を挙げた。これで彼は正式なアムステルダム市民となり、また聖ルカ組合の一員となる^[15]。多額の持参金と富裕層へのコネクションをもたらしたサスキアは、レンブラントの絵のモデルとなり、ふくよかな姿を描いた多くの作品が残された^[17]。

名声を得たレンブラントは、提督オラニエ公からの注文を受け「キリストの受難伝」をテーマにした作品群（『キリスト昇架』＜ギャラリー＞『十字架降下』＜ギャラリー＞等）などを仕上げたが、これは公が気に入らず代金支払いが滞った^[17]。しかし、提督の財産目録には4点の作品が記されている^[15]。多くの弟子が門下に入り、フェルディナンド・ボル(en)、ホファールト・フリンク(en)^[22]、ヘルブラント・ファン・デン・エークハウト(en)ら50人が名を連ねた。これらもあってレンブラントは、1635年にはアイレンブルフから独立したアトリエを構えた^[17]。

富と名声を得ていた^[7]レンブラントは、弟子を教育しつつ、自らもあらゆるものを対象に描いた。妻サスキアをモデルにした『春の女神フローラに扮したサスキア』＜ギャラリー＞『アルテミシア』＜ギャラリー＞（ともに1634年）から、依頼を受けた肖像画、そして街中で見かけた物売りや乞食のデッサン、情景を空想し描いたロンドンやイタリア田園風景などを数多く描いた。その資料とするために、彼はいろいろなものを積極的に収集するようになる。美術品や、刀剣など工芸品、多くの民族にわたる衣装や装飾品など手当たり次第と言える膨大な点数を所蔵した^[17]。そして自らにふさわしい豪邸を求め、ユダヤ人街になりつつあったヨーデンブレーストラート(en)（聖アントニウス広小路^[12]）に、後にレンブラントの家と呼ばれることになる邸宅を1639年に年賦支払いで購入し、ここで大きな規模の工房を主宰した^[13]。これは13,000ギルダーもの費用を要し^{[22][注 5]}、周囲からサスキアの財産を食いつぶしているのではと非難を受けた^[17]。一方で投機にも手を出しては失敗を重ねていた^[23]。

[編集] 『夜警』製作と人生の暗転

レンブラントは、1640年の末に火縄銃手組合が発注した複数の集団肖像画のうち、市の名士フランス・パニング・コック率いる部隊の絵を受けた。彼は独自の主題性と動きのある構図を用いて、1642年初頭に『夜警』を完成させた。注文された絵は組合会館（ニュウヘ・スタッドハイス）に掲げられたが、弟子のホーホストラーテンは『夜警』を評し「展示された他の絵が、まるでトランプの図柄のように見えてしまう」と、その傑出性に眼を見張った^[17]。

しかしこの頃、彼は多くの不幸に見舞われていた。1635年12月に生まれた最初の子ロンベルトゥスは2ヶ月で死去。1638年7月生まれの長女コルネリア（母親と同名^[9]）、1640年7月に生まれた姉と同じ名をつけた次女コルネリアはどちらも1ヶ月程の短命で亡くなる^[15]。この年9月には母も亡くなった^[17]。彼の子供のうち、成人を迎えられた者は1641年に授かった息子ティトゥス(en)だけだった^[17]。

『夜警』の製作中、妻のサスキアが体調を崩し寝込んでしまう。レンブラントは病床の彼女を描いた素描を残している^[24]。彼女は一向に回復を見せず、1642年には遺書を用意した。それによると、4万ギルダーの遺産はレンブラントと息子ティトゥスが半分ずつ相続するが、息子が成人するまでは彼を唯一の後見人として自由に使うことを認めた。ただし、もし彼が再婚した場合、この条項は無効になった。6月14日、サスキアは30歳で亡くなった。結核が原因だったと推測される。レンブラントはアウデ教会に購入した墓地に彼女を埋葬した^[17]。

この頃からレンブラントの人生は暗転する^[7]。サスキアの看病や^[22]幼いティトゥスを世話する親族の女性はおらず、仕事を抱える^[17]彼は乳母として北部出身で農家の未亡人ヘールトヘ（ヘールチェ^[15]）・ディルクス(en)を雇った。やがてレンブラントは彼女と愛人関係となる^[25]。

【解説のページ】

序.与信管理とは何か

「T.与信管理準備」は、与信管理を行うに当って、最低限必要となる準備について記述しています。大きな分類としては、「1.社内与信基準作成」と「2.社内体制の準備」があります。

「1.社内与信基準作成」は、与信管理に必要となるデータとそのデータを使用して与信管理を運用していくためのロジックの準備になります。「2.社内体制の整備」は、与信管理で必要となる自社内の役割分担などの準備になります。

まず最初に、準備の前提となる考え方、「与信管理とは何か」ということについて解説します。

 「与信」とは、「商取引において取引相手に信用を供与すること」を言います。商品の販売に際して、納品時精算が完全に成されていれば、支払いがない限り商品を渡さ ないので、「与信」は発生しません。一定期間後に支払いを約束する掛売りや期日払いを証憑で約束する手形などによる場合に、「与信が発生する」ということになります。また、「与信」を「管理」するのが、「与信管理」ですので、「信用を与える間の売掛金や受取手形などの売上債権を管理する」のが「与信管理」ということになります。
従って、与信管理体制を構築する際には、「売上債権残高」が把握できる状況をつくらなければなりません。「誰に対して、いつ、いくらで販売し、いつ回収されるか」を把握しておかなければならないということです。

このように、どちらかといえば取引開始後に事後的管理が求められる側面に加えて、取引の前段階からの与信管理も必要となります。「この企業に対して販売していいのかどうか」、「いいとすればいくらまで販売してよいか（いくらまでの債権を認めるか）」ということです。前者は、「取引可否判断」、後者は「与信限度額」といった文言を使って表現されるのが一般的です。
「取引可否判断」及び「与信限度額」は、与信管理を行う上では不可欠な要素と言ってもいいのですが、それを行うためには、「各取引先の信用度を評価する」必要が出てきます。どの程度安全なのか（あるいは、危険なのか）といったことを評価し、その上で取引可否を判断し、与信限度額を設定するという手順になります。
以下の図をご覧ください。

 この図では、一般的な与信管理の基本的な流れを示しています。
まずは、「取引先の情報を収集」します。取引先の情報には、社名・住所・資本金・従業員数・業績推移などの属性情報やその企業に対する風評、更には財務情報なども含みます。そういった情報に各種分析を加えて、その取引先の「信用度を評価」します。信用度については、自社で評価枠組みを構築する方法や信用調査会社などの外部機関情報を利用する方法もあります。
その次に、その取引先について、どこまでの債権金額を許容するかという「信用枠の設定」を行います。この信用度と信用枠を活用して、「取引条件の設定」を行います。これにより、取引がスタートすることになりますが、取引開始後は、回収の状況など自社との取引状況を把握すると共に継続的に情報収集を実施します。不幸にして、信用度が著しく低下している場合には何らかの対策が必要になります（「緊急対応」）。
この「取引先の情報収集」→「信用度の評価」→「信用枠の設定」→「取引条件設定」→「情報収集・取引状況把握」（場合によっては→「緊急対応」）の流れが与信管理の基本の流れになります。
すべての取引先に対して、このサイクルを定期的に（場合によっては随時）回していくのが与信管理の基本ですが、現実的には様々な状況を加味して、そのチェックの度合いや回数などについて強弱を付けた管理をします。理由は以下です。

    ・ 信用度や取引規模、取引形態・条件などによって、管理の程度や内容などが異なること
    ・ 全取引先に対して入念なチェックを行うことは、コストや時間の面でムダが生じる可能性があること

与信管理体制の構築に際しては、倒産時のインパクトや業務負荷などさまざまな事情を考慮した上でムダなく管理していくための仕組みを構築します。

1. 社内与信基準作成

（1）取引先評価方法の選定

 社内与信基準を作成する際には、まずは「（1）取引先評価方法の選定」を行います。具体的には取引先を評価するための情報の種類を定め、評価方法を選定するということになります。
 情報には様々な種類がありますので、各情報の内容について、簡単に解説します。

2012.03.30更新分

 

株式会社アスカネット　常務取締役CFO　功野 顕也 氏 ―― 会計士を目指した経緯（理由）をおしえてください。 功野氏：そもそも、経済や会計に興味があったのと 会計士の資格をとったらバラ色の人生が開けるという専門学校のパンフレットにまんまと・・・（笑）。 あと、資格があれば、地元に戻りやすいかな いうのもありました。   ―― 監査法人ではどのような業務に従事されていましたか。 功野氏：1年目は大手メーカーの監査に従事しました。2年目からは大手金融機関の監査を主に担当し、4年目以降は、IPO準備の仕事が増えてきました。

 

―― 監査法人から組織内会計士になった理由をおしえてください。
功野氏：IPO準備会社に入り込んで、お手伝いしていると、外部の立場としてではなく、内部の人間として汗をかきたいという気持ちが強くなりました。監査法人の立場もいろんな規模、業種の会社と関われるし、その経営者と接することもできる魅力はあるのですが、会社に入って、実務にどっぷりと浸かりたい気がしたんです。たとえ会社がうまくいかなかったとしても、自分の経験としては絶対に大きな価値になると言い聞かせましてね。

 

―― 組織内会計士としての略歴をおしえてください。
功野氏：監査法人時代に担当だった縁から今の会社に移りました。もう13年になります、早いもんです。
最初から、管理部門の責任者という立場で、経理、財務、総務、人事、経営企画などを広い領域をカバーしつつ、公開準備を推進していきました。
入社2年後に取締役に就任し、経営者としての立場も担うことになりました。
紆余曲折、山あり谷ありでしたが、入社6年後になんとか上場することができました。その後は、上場会社として管理部門を統括しつつ、IRとか、人事制度とか、組織とか、総会運営とか色々携わってきました。

 

―― 現在の仕事内容についておしえてください。
功野氏：現在は、常務取締役CFOという役職にあります。管理部門は、部長が育ちましたので、内部的なマネジメントはかなり任せています。IRとか金融機関、監査法人などの外部折衝や、教育研修、経営企画業務、そして、最近は新規事業の担当もさせてもらっていますので、結構範囲は広いですね。

 

倒産（とうさん）とは、個人や法人などの経済主体が経済的に破綻して弁済期にある債務を一般的に弁済できなくなり、経済活動をそのまま続けることが不可能になること、又はそのような事態を処理するための法的手続をいう。なお、一社の企業が倒産することにより、関連会社や取引企業が連鎖的に倒産することを連鎖倒産（れんさとうさん）という。

法的倒産手続には、日本の場合、破産、会社更生、民事再生などがある。倒産手続は、債権者から申し立てられることもあるが、多くの場合は、債務者（倒産者）自身の申立てによって始まる。

[編集] 西洋

旧約聖書とユダヤ教聖典においては、モーセの律法が、聖年（ヨベルの年）が50年ごとに訪れ、天の命令により、ユダヤ人の間ですべての債務が除かれ、すべての債務奴隷は自由の身になると定めている^[1]。さらに、聖書の申命記15:1-2では、債務免除のヘブライ（ユダヤ）法を見ることができ、そこでは7年ごとに債務を免除することを命じている。

古代ギリシアでは、倒産（破産）というものは存在しなかった。もし父が債務を負い（都市で生まれた成年男子のみが市民となることができたので、法的に財産の所有者となるのは「父」であった。）、それを支払うことができなくなれば、彼の全家族（妻、子ども、使用人）は、債権者が彼らの労働によって損失を取り戻すまでの間、債務奴隷とされた。古代ギリシアの多くの都市国家では、債務奴隷となる期間を5年間に限っており、また債務奴隷は生命と手足については保護されていた。これは通常の奴隷には与えられていない保護であった。ただし、債務者の使用人については債権者がその一線を超えることもあり、新しい主人に死ぬまで仕えさせられることも多かった。そのような場合、労働条件は以前よりずっと過酷であるの が普通であった。

英語の bankruptcy という単語は、古代ラテン語のbancus（台、テーブル）とruptus（壊れた）から生成された。bank（銀行）はもともとは台のことを指している。昔の銀行家たちは、公の場所、市場や定期市などで、台を持ち、そこでお金を徴収したり為替手形を書いたりしていた。そのため、銀行家が破綻すると、彼はその台を壊し、公衆に、台の所有者はもはや事業を続ける状況にはなくなったということを知らせた。この慣行はイタリアでよく行われており、bankruptという単語はイタリア語のbanco rotto (broken bank) に由来すると言われている。しかし、フランス語のbanque（テーブル）とroute（痕跡、足跡）から来ているとする人もいる。これは、以前は地面に固定されていたが今はなくなってしまったテーブルの、地面に残った跡の隠喩である。このように考える人は、破産者の起源は、古代ローマの mensarii や argentarii に遡るとする。彼らは公の場所に tabernae や mensae という持ち場を持っており、夜逃げをするときや委託されたお金を持って逃げるときには、自分の持ち場の痕跡だけを跡に残して行った。

スペイン帝国のフェリペ2世は、1557年、1560年、1575年、1596年の4回にわたって国家の破産を宣言しなければならなかった。スペインは歴史上初めての破産を宣言した主権国家となった。

英米の破産に、債務の免除という特徴的な制度が導入されたのは、1705年のアン女王時代の制定法においてであり、そこでは、支払不能となった債務については、可能な限りの支払をするための資産を集めるのに協力した破産者に対する報奨として、免除が与えられた。

[編集] 東アジア

東アジアでも、破産についての記録が残っている。チンギス・ハーン法典には、3回破産をした者に死刑を科すとの規定があった。

[編集] 現代

現代の倒産法制や事業の債務整理は、清算及び支払不能になった者の排除よりも、経済的困窮に陥った債務者を財政的・組織的に再建し、事業の更生と継続を許すことに重点が置かれてきている。

[編集] 概要

法学上の文面でも破産や民事再生などのいわゆる法的倒産手続を総称する概念として「倒産」の文言を用いることがあるが、法令上に定義ある語ではない。明治時代に、フランス語の faillite の訳語として「破産」あるいは「倒産」の語が用いられたが、法令上「破産」の語が用いられるようになったとされている^[2]。

日常用語としては経営が行き詰まり会社がなくなる、といった限定的なニュアンスで使われる場合もあるが、倒産の対象となる経済主体は会社だけではなく個人（自然人）も含まれる。また、会社を含む法人が経済主体の場合であっても、再生型の倒産手続があることから、必ずしも法人がなくなるとは限らない。会社の倒産については、新聞などの報道では、最近は「経営破綻」（または単に「破綻」）という言葉が使われることが多い。日常用語で「（会社が）つぶれる」というのも倒産とほぼ同じ意味で使われる。

どの時点で倒産と評価するかについて、明確な基準はないが、東京商工リサーチでは、次のような状況になった場合に企業の「倒産」と表現している^[3]。帝国データバンクでも同様の基準を用いている^[4]。

• 2回目の手形不渡りを出し、銀行取引停止処分を受けたとき
• 裁判所に以下の法的整理手続の申立てをしたとき
• 任意整理（私的整理、内整理）を開始したとき

法的倒産手続によらず、債権者との話し合いにより債務整理を図る方法である。

また、雇用保険の特定受給資格者の「倒産」等により離職した者の定義は

そもそも為替ってなに？

良く為替という言葉を聞くと思いますが、「為替ってなに？」とか「難しそう！」と思われている方が多いと思います。

私たちの日本では、通貨を円で統一して、物やサービスなど様々な売買を行っています。

また、他の国でも日本と同じように、統一の通貨があります。

そして、難しそうに思われた為替取引を、知らず知らずのうちに行ったことがあると思います。

たとえば、海外旅行へ行くと、それぞれの国の通貨が使われています。このため、アメリカへ行く場合は、円をドルに替える必要があるわけです。

つまり、「外国為替」とは、２つの異なる通貨を交換することを言います。

外国為替相場・外国為替レートとは

外国為替相場とは、国と国の通貨どうしの交換比率であり、その相場です。

銀行に行くと、その日の外国為替相場が出ていて、その日のレート、例えば１ドル＝120円で交換してくれます。

この円とドルの交換比率を外国為替相場、または外国為替レートと呼んでいます。

なぜ外国為替取引が行われるのか？　その理由とは

外国では、その国の通貨しか通用しません。

①発効済のEPA

日フィリピンEPA（JPEPA）

●注目トピックス

発効（2008年12月11日）

日本・フィリピン経済連携協定の効力の発生に関する外交上の公文の交換について(2008年11月11日）

日フィリピン経済連携協定の第一回合同委員会の開催について(2008年12月11日）

 

◆◆日フィリピンEPAの利用をご検討される方へ◆◆

●協定・参考資料●

日フィリピン経済連携協定テキスト（和文・英文）（外務省ＨＰ）

▼JPEPAを利用しフィリピンへの輸出をご検討される方

日フィリピン経済連携協定（JPEPA）に基づく鉄鋼関税割当制度に関するお知らせ（2009年5月13日）

日フィリピン経済連携協定にかかる原産地証明書上のHSコードの取扱いについて（2008年11月27日更新）

やっとビザ申請開始

今日午前中は語学学校を休んで、セブポットさんと銀行で集合。先日、無犯罪証明書（日本での無犯罪証明書をマニラで認証してもらうのに時間がかかっていた）が揃ったので、今日はリタイヤメントビザ申請の申請料やフィリピン政府への年間手数料などを支払った。合計2,060USドル（16万円超）。これでようやくセブポットさんにビザを申請して頂けるようになった。あとは1か月ほどひたすら待つだけ。

ちなみに私たちは現地のペソ口座を持っているが、外国人がペソ口座からUSドルに換えて引き出すことはできないようで、USドルにするために一旦外部の両替商を通して換金する形となった。

クレジットカードの神話を逮捕

あなたはお金と信用、特にクレジットカードの有効性についての誤った情報をたくさん見つけることができます。誤報は、クレジットカードの鬼に取り組む前に、不幸なので、真理をもって自分の腕です！

神話＃1：私は、このクレジットカードの厄介な混乱に陥ったそのすべて私のせい！

真実は：これは、すべてのあなたのせいされない場合があります。クレジットカード会社は本当に私たちを得るために外です。あなたはおそらく罠に巻き込まれた。

神話＃2：クレジットカードは借金に私を得たものです。

真実：支出は借金を得たものです。クレジットカードはそれが簡単に。

神話＃3：私の信用格付けは、永遠に破壊され、私はそれについてできることは何もありません。

真実：あなたが仕事を持っていて、それで動作するように喜んでいる、あなたが管理下にクレジットを取得することができますあなたの信用格付けが復元されます。クレジットカードの再構築は、次の3つを実行する必要があります。優れた選択肢を探して、時間にあなたの手形を支払うお金\u200b\u200bやクレジットカードについて学びます。

神話＃4：私は料金を認可いけない限り、識別のために私のクレジットカード番号を与えるためにその罰金。

真実：絶対に識別のためにクレジットカード番号を与える。その問題については、凶暴なトラのように個人情報のすべてを保護する必要があります。

更新日：平成24年3月26日

担当：消費・安全局畜水産安全管理課

このQ&Aは、現場からの質問や今後の検討に合わせて、随時更新します。

I  今回の見直し関係

 

Q.1  どうして家畜用飼料について暫定許容値を見直したのですか。

 

1. 原子力発電所の事故後、国や県等は飼料や食品について放射性セシウムのモニタリング調査や、飼料から肉・乳・卵への放射性セシウムの移行に関する試験を実施するなどデータを収集・蓄積してきました。
2. 今般、厚生労働省が、今年4月を目途に食品中の放射性セシウムの暫定規制値を見直すこととして、新しい基準値を示しました。
3. 併せて、生産される肉・乳・卵が食品の新基準値を超えないようにするため、農林水産省は、これまで収集・蓄積したデータを活用し、家畜用飼料の暫定許容値を見直すこととしました（見直しの過程についてはQ.3をご覧ください。）。
4. 特に牛については、
   （1） 主たる飼料である粗飼料（牧草）中の放射性セシウム濃度が高い地域があること
   （2） ごく一部ではあるが、放射性セシウム濃度が食品の新基準値（100ベクレル/kg）を上回る牛肉が見つかっており、できるだけ早くから放射性セシウム濃度の低い粗飼料を与えることが望ましいこと
   から、輸入牧草などこれまでより低い放射性セシウム濃度の粗飼料に早めに切り替え、牛乳や牛肉中の放射性セシウム濃度を下げる必要があります。
5. これらのことから、牛用飼料については、他の家畜用飼料に先行して、新たな暫定許容値を設定しました。 

 

Q.2  家畜用飼料の暫定許容値について、今後も見直す予定はありますか。

 

1. 今般、4月から施行される食品の新たな基準値に対応するため、家畜用飼料の新たな暫定許容値について設定しました。
2. 今後も引き続きデータを収集し、必要があれば見直しを検討します。  

  

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Q.3  今回どのようにして家畜用飼料の新たな暫定許容値を決めたのですか。

 

今回見直した家畜用飼料の暫定許容値は、現時点で得られている科学的知見に基づき、畜産物の新基準値、一日あたりの飼料の給与量及び移行係数^（注1）から、畜産物の新基準値を守れるように、以下の式を使って算出しました。 

畜産物中の放射性セシウム新基準値(ベクレル/kg) 飼料給与量(kg/日) × 移行係数(日/kg) ＝ 飼料中の放射性セシウム暫定許容値(ベクレル/kg)

（注1）毎日同じ「量」(ベクレル/日)の放射性セシウムを含む飼料を家畜が摂取した場合に、畜産物中の放射性セシウムの「濃度」(ベクレル/kg)がどのくらいになるかを表す係数(日/kg)。

なお、肉用鶏については、成長に伴い、飼料給与量や体重が急速に増加し、その結果として移行係数が小さくなっていきます。そこで、家きん用飼料の暫定許容値は、畜産物の新基準値、濃度比^（注2）から、畜産物の新基準値を守れるように、以下の式を使って算出しました。

畜産物中の放射性セシウム新基準値(ベクレル/kg) 飼料中の放射性セシウム濃度（乾物）（ベクレル/kg) ＝ 濃度比

（注2）毎日同じ「濃度（乾物）」(ベクレル/kg)の放射性セシウムを含む飼料を家畜が摂取した場合に、畜産物中の放射性セシウムの「濃度」(ベクレル/kg)がどのくらいになるかを表す比率。

 

○畜産物の放射性セシウム新基準値

乳    50ベクレル/kg
肉  100ベクレル/kg

 

○飼料給与量（粗飼料＋濃厚飼料給与の合計量）

乳牛   64 kg/日（実重量）

肉牛   21 kg/日（実重量）

○移行係数

乳       4.6×10^-3 日/kg(IAEAのとりまとめの平均値）

肉       3.8×10^-2 日/kg（移行試験から求めた係数の最大値（注3））

（注3）筋肉への係数の最大値を採用。ただし、腎臓は筋肉より移行が大きい場合があるので注意が必要。

（1）乳用牛飼料中に許容される放射性セシウム濃度

50ベクレル/kg ÷（64 kg/日 ×4.6 ×10^-3 日/kg） = 170ベクレル/kg ≒ 100ベクレル/kg

■レイモンド・カーヴァー
■装幀・カバー写真／和田誠
■出版社／中央公論新社
■定価／本体1,300円＋税
No Heroics, Please　/　Raymond Carver

　序文　　テス・ギャラガー
　編集者のまえがき　　ウィリアム・Ｌ・スタル

初期の短篇
怒りの季節　Furious Season
髪の毛　The Hair
アフォンシオナード　The Aficionados
ポセイドンと仲間　Poseidon And Company
鮮やかに赤いりんご　Bright Red Apples

長篇小説の断片
「オーガスティン・ノートブック」より　From The Augustine Notebooks

クレジットカードの規約を理解する

クレジットカードのご利用はこちらで理解しやすいです。
どのように理解していない誰か クレジットカード 作品 - 、それを持つアイテムを購入する毎月の読書を含む 請求書を、および支払いのためのルールを知る - クレジットカードを所有してはいけません。ただし、クレジットカードの用語と責任をもってクレジットカードを所有する方法の詳細については、習得が容易です。

に関連付けられているいくつかの用語があります。 クレジットカード それは多くの場合、クレジットカードのアプリケーションと同様に毎月のステートメントに付属している文献に表示されます。これらの用語が何であるかと、その意味を学習することで良いの達成と維持の間に違いがあることができます クレジットスコア と管理しにくい債務の大量に占め。

日付: 2006年4月30日日曜日
時刻: 21:07:17
題名: MacJournalが4.0に……

今日はここから……；

日付: 2005年4月23日土曜日
時刻: 16:04:41
題名: メニューの作り方

メニューの作り方

コンボ・ボックス（Combo Box）の例

ウエブ・ブラウザや市販のアプリケーション等で見られるプルダウン・メニューをRunRevでも作ってみよう、と言うのが今回のテーマです。

左のスタックでは、日付（年月日）をプルダウン・メニューから選択し、データアイテムや秒に変換したり、曜日に対応したボタンのハイライトを制御する、と言ったことをしています。

こうした操作をプルダウン・メニューで行うことの意味は、ユーザーに間違いを起こさせないで、プログラム処理に必要な正しいデータを得ると言うことです。

『ユーザーに間違いを起こさせない』と言うことをより具体的に表現すると次の様になります。

年月日を入力フィールドにユーザーがタイプする場合には、日付形式を正しく入力してくれるか、或いは有効な日付を入力してくれるか、と言った心配が付き物です。日付形式では『2004.12.31』や『2004/12/31』の様に年月日の区切りを「．ピリオド」でするか「／スラッシュ」でするかと言った問題があります。日本ではどちらの形式も使われており、ユーザーがどちらを選択するかはシステム側で判断し処理を行う必要があります。また、『2004.1.1』も『2004.01.01』も一般的に使われる記述形式ですし、『04.01.01』も『04.1.1』も一般的に使われます。

今説明したのは年月日の区切り記号の問題と年月日を表す数値の書き方の問題ですが、これ以外にも年、月、日の順番の問題があります。例えば、英国式では『月日年』の順ですし、米国式では『日月年』の順です。英国式で設計されたシステムで米国式の日付形式を使用すると、システムは有効な日付と判断しません。逆も真といえます。

こうした違いを全てシステム設計者が考慮してプログラムを設計するのはかなりの困難が予想されまし、無駄なことだとも言えます。

プルダウン・メニューを使用すると、こうした入力データの整合性・有効性を検証する煩わしさを解消でき、同時にプログラムの意図したデータ（この場合『年月日』のデータ）を確実に受け取り、処理することができるわけです。

前置きが長くなりました。下のスタックでは、プルダウン・メニューで選んだ『年』『月』『日』に相当する数字を三つのフィールドにそれぞれ異なる形式で入力しています。

まずプルダウン・メニューでは；

『年』を『YYYY』（Y一文字が半角数字を表します）の四桁で、

『月』を『MM』（M一文字が半角数字を表します）の二桁で、

『日』を『DD』（D一文字が半角数字を表します）の二けたで、

それそれ表しています。

選択した年月日の数字を入れるフィールドは三つあり、それぞれの形式は；

（１）『YY.MM.21』つまり「西暦年の下二桁」「ピリオド」「月二桁（１〜９月は0１〜０９）」「ピリオド」「日は必ず２１」で『年月日』の順

（２）『MM/21/YY』つまり「月一桁又は二桁（９月迄は一桁、１０月以降は二桁）」「スラッシュ」「日は必ず２１」「スラッシュ」「西暦年の下二桁」で『月日年』の順

（３）『MM/DD/YY』又は『 MM/21/YY 』；『日付も選択する』ラジオ・ボタンがオンの場合には「日」にはメニューで選択した数字が入ります；『日付も選択する』ラジオ・ボタンがオフならば、（２）と全く同です；並び順は『月日年』で日付の区切りは「スラッシュ」です

日付: 2005年4月23日土曜日
時刻: 16:14:35
題名: "時間管理"ツール

"時間管理"ツール

russell+hazel®に見る"時間管理"ツール

詳しくはこちらで；

        □ SmartDate™　Weekly planner shetts

        □ SmartDate™　Month Tabs

        □ SmartDate™　Daily Pad

        □ Deskpad Calendar

オフィス・デポの製品に見る"時間管理"ツール

□ All-Purpose Plastic sorter　多目的ソーター        オフィス・デポ価格¥3675-　信頼文具舗価格¥3675-

アルファベット、月、曜日、日付、数字（ナンバリング・ソート用）等に使えるタブが３１個ついている。そのタブがフラップ状になっており、そのフラップに書類を挟んで分類、並べ替え、選別などの作業が可能です。

その形状はこちらで；

信頼文具舗のサイトの方が、よく判ります；

        

□ Desk File / Sorter　卓上ファイル・ソーター

        □ A to Z （アルファベット）        オフィス・デポ価格　¥1099-

        □ 1 to 31 （日別）        オフィス・デポ価格　¥1099-

        □ 1 to 31/Jan-Dec（日別／月別）        オフィス・デポ価格　¥1099-

        上述の多目的ソーターの項目を分割して、Ａ４ファイルが完全に収納できる形状にし、背表紙を蛇腹状に綴じたもの。個々のタブにはかなりの数の書類を収められます。

        機能に付いてはこちらを参考に；

タブが付いた仕切りの上部と下部の二ヶ所に指が通るほどの穴が開いており、他のタブに書類があるか否かを確認できる他、次の書類の入ったタブに移る時その穴に指を入れて開くことで素早い移動が可能となっている。この機能を使い慣れるとその良さが判る……残念ながら日本の製品にここまで考えられた機能を持つものは見当たらない。

        これと同じ機能を持つものとして、ライツのパートファイルがあります。

□ Expanding Files　ドキュメント・ファイル

        □ 1 to 31 （日別）        オフィス・デポ価格　¥2308-

        □ Jan to Dec （月別）        オフィス・デポ価格　¥1573-

        □ A to Z （アルファベット）        オフィス・デポ価格　¥1573-

Desk File / Sorterの機能を分割し、Ａ４ファイルが完全に収納できる蛇腹形状のポケットにしたもの。

        機能に付いてはこちらを参考に；

日付: 2005年4月23日土曜日
時刻: 22:00:19
題名: 時間管理の終わった書類をどうするか

ビジネス書類は、基本的に時間軸を元とした時系列で管理すると言うことを縷々述べてきた。

Every Day Fileを使ったその流れを大雑把に整理し直すと；

日付を中心として日別管理を積み重ねた書類は、一カ月経った処で一旦整理をする。

つまり、毎日実行し終わった書類も日付タブに戻し、一カ月の最終日にその月の整理を実行し、一カ月分まとめた上で月別のタブへ移す。

元々、現在も未来も過去も「日付」のみを基準にして整理しているため、月別タブには実行の終了した過去のものしか入らない。

月別タブにも過去・現在・未来という分類を持ち込むことは、混乱の原因となりはせよ、決して効率的・効果的な書類整理に役立つものではない。

日別タブから月別タブに移すことは、三つあった時制が一つに纏められるということで「整理」といえるわけです。

また、こうして「整理」することで即保管／保存につながる処がこの方法の良い処である。時間軸と実行結果で整理された書類こそ保管／保存に値するわけだ。

上述した通り、毎日の業務遂行の中での結果が一カ月の結果につながる。つまり、書類を整理するということを、独立した作業として考える（捉える）のではなく、日々の行動の中で本来の業務を遂行する過程での作業としてとらえると、非常に意味を持ってくる。

日付: 2005年4月25日月曜日
時刻: 9:09:05
題名: 時系列で実践する……書類整理

• ファイリングに関する基本的な考え方

        ➊ 書類サイズはＡ４を基本とする

        ➋ 書類の管理及び保管は時系列を基本とする

        ➌ 書類の保管ツール及び保管場所は可能な限り少なくする

        項目別ファイリングは原則的に行わない

                項目別ファイルによる管理は、経費と手間の二重の意味で無駄が多い

これにはいろんな理由が考えられます。
ひどいときには、口座名ひとつ、
数字ひとつ違うだけで返金もあります。

まず、どこから「口座がみつからない」と
いう英文が送られてきたのか、聞きましょう。
もしINTERNATIONAL BANKからなら、受取人が
なにか情報を間違えていますので、相手に確認。

Posted by admin on January 20, 2012 中 パーソナルファイナンス |

Can one still afford to have a car loan while in bankruptcy? The answer is yes. Although for some it is quite impossible.

Under the Bankruptcy Law, a person could file for chapter 7 and chapter 13 bankruptcy. いずれにせよ, that person could still be able to get hold and qualify for a car loan while in bankruptcy.

Under chapter 13, one must first obtain be authorized to get a loan from the trustee of the bankruptcy in order to qualify for a loan. The authorization should include the monthly payment amount. Without the authorization from the bankruptcy trustee, lenders will not even consider the loan. This is due to the fact that if a lender was to approve a car loan for a person in bankruptcy without the knowledge of the trustee, the consumer could add the new car loan lender to the list of creditors in the bankruptcy. The debtor is not guaranteed an approval for a loan. The fact is that most lenders will not finance a person in bankruptcy. The few lenders that will approve a car loan while in bankruptcy usually was for the consumer who has completed two thirds of the bankruptcy period.

20pt

過去質問「株式会社の起源はどこにあるのでしょうか？」でも回答されているように、株式会社は、貿易事業のための出資を募り、利益が出れば出資者に分配するためにスタートしました。

貿易は自然相手のプロジェクトですので、失敗すれば大きな損失が出ます。その責任を回避するために出資を募り、社員に対しては有限責任としました。その代わり、利益が出たら、出資者はその旨味を享受することができました。

tatsuji466さん

> 裁定取引じゃあるまいしＦＸでコンスタントに勝つのは不可能じゃないですか？

相場で儲けたいと思っているのに、努力するのはウーーーン・・・・のタイプに見えますが、如何でしょうか。
こういうタイプの人は、常に大きく動く所を取ろうとして、自覚もないまま一か八かになっているように感じます。

借金の問題

　私は、消費者金融等で借り入れた借金の返済ができずに困っておりますが、そういった借金の問題を解決するのにどういった方法があるのでしょうか。一般的な方法とその手続きを教えてください。

現在、借金の問題で困っている方が多数存在し、社会問題化しているところです。

当事務所においては、個人の債務者については「任意整理」、「個人再生手続」、「破産手続」によって負債の問題を解決しています。
手続はおおむね以下のようなものです。

　貸金業者等からこれまでの取引履歴を提出させます。

　さらに、 で取り寄せた取引履歴を前提に、業者が現在適用している利息（25％〜29％）ではなく、利息制限法所定の利息（15％〜20％）に引き直して計算した額によって「正確な負債総額を把握」します。

具体的には、これまで利息として支払ってきた額のうち、利息制限法所定の利率を超える金額については、元金に充当する形で再計算を行いますので、負債総額が減ることが多くあります。

平成１９年1月1日に、１００万円を年２９．２％で借入をし、毎月1日３万円滞りなく支払いを行った場合

　正確な負債を把握する作業を行った後に方針を決めることになりますが、おおむね以下のような解決方法があります。

、　過払金が発生して負債が無くなる

過払金（上記、の作業を行った結果、払いすぎであった場合に業者から返還を受けることができる金額のことです。）が発生し、業者から取り戻せる場合もあります。
長年、貸金業者と取引を行っている方の場合は、負債がなくなってしまう場合もあり得ますが、一部の業者には払いすぎで、過払金が戻ってくるが、他の業者には残債務が残ってしまう場合には、以降の手続の検討を行います。

、 任意整理

負債が残ってしまい（過払金が一部発生しても残債務が発生してしまう方もいます。）、定期的な収入があり、無理ない返済プランが立てられる場合には、債権者と話し会い、分割弁済を行うことを合意し、数年間（おおむね、３年程度）での弁済を目指します。

任意整理による場合、業者とは将来利息の免除の交渉を行い、相手方が了解した場合には、元金のみの分割弁済となります。
また、定期的な収入ではなく、不動産等の資産を売却して一括返済ということも考えられるところです。任意整理は、各依頼者の経済的状況によって柔軟な対応が可能な手続といえます。

、　個人再生手続の利用

定期的な収入はあるが、毎月の収入では、任意整理を行うことが難しい場合に、裁判所に個人再生手続の申立てを行い、負債の一部カットを行った上で、原則として3年間の分割弁済を行い、残額を免除してもらいます。

個人再生手続は、定期的な収入（給料である必要はなく自営・農業等の不定期な収入でも手続の利用ができます。）のある方が利用できる小規模個人再生と給与所得者等が利用できる給与所得者等再生手続がありますが、この二つの手続は、最低弁済額や手続を進める上で債権者の同意が必要か否かといった点に違いがあります。

なお、個人再生手続において、裁判所の許可を得た上で住宅ローンの弁済は継続したまま、他の負債の一部カットを行うこともできますので、住宅を維持したい方には便利な手続と言えます（住宅資金貸付債権に関する特則を利用した個人再生手続）。

どのくらいのカットができるかというと、小規模個人再生手続の場合には、１５００万円以下の負債額の場合、負債額の５分の１と、１００万円のいずれか大きい額ということが一つの基準となります（例えば、４００万円の負債額であれば、５分の１が、８０万円となり、１００万円のほうが額が多いですから、１００万円を３年間で分割弁済することになります。）。給与所得者等再生手続の場合は、法令等で定められた方式によって算出された可処分所得の２年間分の額を支払うことになります。

なお、上記の計算により最低弁済額が算出されますが、その額以上の財産を持っている場合には、その財産の価額が最低弁済額になります（清算価値保障原則といいます。）。

、　破産手続

裁判所に破産・免責手続の申立てを行います。
収入がない方や、親族の事業資金の連帯保証をした場合で、負債額が多額のため、任意整理や個人再生手続では解決できない場合は破産手続を利用し、負債のない新たな生活を行うことが望ましいと思われます。

例えば、自営業者の知り合いが銀行から２０００万円借り入れた際に、頼まれて連帯保証人になってしまったが、自分の収入がパート収入で毎月８万円程度しかなく資産等もない場合などは、破産手続を利用することが考えられますし、負債が２００万円しかない場合でも、うつ病のために職を失い、現在生活保護を受給することを検討中といった場合も、破産手続による解決しか図れないことが多いと思われます。

なお、裁判所において、免責決定を受けることができれば、法律上負債の支払義務がなくなります。

 

 

任意整理とはどんなことをするのですか。

任意整理とは、貸金業者等からこれまでの取引履歴を提出させ、業者が現在適用している利息（25％〜29％）ではなく、利息制限法所定の利息（15％〜20％）に引き直して計算した額によって「正確な負債総額を把握」します。

具体的には、これまで利息として支払ってきた額のうち、利息制限法所定の利率を超える金額については、元金に充当する形で再計算を行いますので、負債総額が減ることが多くあります。

その「正確な負債総額」を前提として、３年程度の期間で、将来利息を免除してもらい、分割弁済を行う合意を目指す手続です。
ある程度の収入がある人、収入の範囲内で分割弁済が無理なくできる方にむいている手続です。

なお、改正賃金業法が施行される 2009年12月 以降の貸金業者の貸付については、出資法の定める貸金業者の貸付上限金利を利息制限法所定の利率まで引き下げることになっており、利息制限法所定の利率と貸金業者の貸付金の利率のギャップ（グレーゾーン金利）は存在しなくなります。

 

 

負債を整理する方法として個人再生手続というがあると聞きましたが、どのような手続きですか。

個人再生手続とは、定期的な収入はあるが、毎月の収入では、各債権者に対する弁済を行うことが難しい債務者が、負債の一部カットを行った上で、原則として3年間の分割弁済を行い、残額を免除してもらう手続をいいます。
個人再生手続には、定期的な収入のある方が利用できる小規模個人再生と給与所得者が利用できる給与所得者等再生手続がありますが、最低弁済額の算出方法や債権者の同意の有無等について違いがあります。

なお、個人再生手続において、裁判所の許可を得た上で住宅ローンの弁済は継続したまま、他の負債の一部カットを行うこともできますので、住宅を維持したい方には便利な手続と言えます（住宅資金貸付債権に関する特則を利用した個人再生手続）。

どのくらいのカットができるかというと、小規模個人再生手続の場合には、１５００万円以下の負債額の場合、負債額の５分の１と、１００万円のいずれか大きい額ということが一つの基準となります（例えば、４００万円の負債額であれば、５分の１が、８０万円となり、１００万円のほうが額が多いですから、１００万円を３年間で分割弁済することになります。）。

給与所得者等再生手続の場合は、法令等で定められた方式によって算出された可処分所得の２年間分の額を支払うことになります。
上記の計算により最低弁済額が算出されますが、その額以上の財産を持っている場合には、その財産の価額が最低弁済額になります（清算価値保障原則といいます。）。

また、小規模個人再生手続においては、過半数の債権者が再生計画案に反対しないことが要件となります。

 

 

破産手続のメリット、デメリットを教えてください。

破産手続のメリットは、免責決定を受けることができれば、法的に負債の支払義務がなくなりますので、破産手続開始決定後の収入は全て自分のために使うことができ、経済的なリスタートを切ることが容易だということです。
　 デメリットとしては、信用情報機関に、負債を支払えなかったというマイナスの情報が登録されますから（信用情報機関によって、年数は異なりますので、詳細は、各種信用情報機関のホームページ等をご参照下さい。）、当面、金融機関等からローンを組むことは難しいですし、クレジットカードの審査もパスしません。

また、破産手続開始決定までに形成した資産（不動産、２０万円を超えるような金融資産）は、本来的には債権者への支払いにあてられる資産となりますので、原則として保持できません（但し、特定の事情がある場合には、自由財産の範囲の拡張等の方法で一定限度の財産の保持は認められることがあります。）。
なお、たまに質問されることがあるのですが、破産していることは、住民票や戸籍には記載されませんし、選挙権が制限されるということはありません。

 

 

私は、４８歳の男性で会社員ですが、給料が減ってしまい、住宅ローンや子供の教育費が支払えないので5年前ほどからいわゆる消費者金融5社から借り入れを行い、現在はその負債額が300万円ほどあり、返済ができずに他者から借り入れる状況です。
破産するしかないのでしょうか。

収入	手取３４万円ボーナス 夏冬各４０万円ずつ
負債	住宅ローン２０００万円 毎月の返済額は１１万円、ボーナス時３０万円 消費者金融５社 ３００万円 毎月の返済額合計は、５社で１２万円
生活費	子供二人の教育費・食費等で、毎月１２万円前後

任意整理もしくは住宅資金貸付債権に関する特則を利用した個人再生手続の申立を行うことが考えられます。

あなたの場合、毎月の収入が３４万円しかないのに、負債の返済と生活費が３５万円もあり、毎月赤字ですから、このままでは借入は増える一方です。

収入の部	支出の部
給料　３４万円	住宅ローン　　１１万円 その他負債　　１２万円 生活費 １２万円
合計　３４万円	合計　３５万円
収支　⇒　毎月１万円の赤字

しかし、収入から住宅ローンと生活費を差し引いた１１万円のうち、一定額を返済にまわす形にできれば毎月の収支を改善できると思います。

収入の部	支出の部
給料　３４万円	住宅ローン　　１１万円 その他負債　　　３万円 生活費 １２万円
合計　３４万円	合計　２６万円
収支　⇒　毎月８万円の黒字

借入時期が５年前ということですが、利息制限法所定の利息による再計算を行うことで消費者金融に対する負債総額が減る可能性もあり、現在は、３００万円ある負債が１００万円程度まで減れば、住宅ローン以外の債務を３６回程度の分割で弁済することにしても毎月の返済額は約３万円です。

住宅ローンの１１万円に加えて、消費者金融へ３万円の弁済となれば、計算上は毎月８万円程度の貯金ができることになりますので、子供の成長に必要な資金やいざという時のために貯金額を増やすことも可能になります。

また、消費者金融に対する負債総額が２００万円以上残り、その額を３年で返済するとしたら、毎月の返済額が６万円程度になってしまいます。

そのような場合には、住宅ローン以外の負債の一部カットするために「住宅資金貸付債権に関する特則」を利用した「小規模個人再生手続」や「給与所得者等個人再生手続」の申立を行うことで住宅を維持しつつ、その他の負債額を減らすことも可能です。

交通事故の問題

交通事故を起こした場合、加害者にはどんな責任がありますか。

交通事故の加害者は、一般に次の３つの責任を問われます。

刑事責任	法律に違反したことに対して、国から刑罰を科されるという意味での責任です。不注意によって交通事故を起こし、被害者に傷害を負わせた場合には、業務上過失傷害等の罪に問われ、罰金刑・懲役刑等の刑罰が科されます。
民事責任	交通事故によって被害者に与えた損害を弁償しなければならないという意味での責任です。被害者の損害には、大きく分けると人的損害（怪我の治療費、慰謝料等）と物的損害（相手自動車の修理代等）があり、加害者は過失割合に応じてこれを弁償しなければなりません。
行政責任	公安委員会から運転免許の停止・取消等の処分がなされるという意味での責任です。その他、公務員の方が加害者となった場合に、懲戒解雇や減俸等の処分がなされることもこの行政責任の一つです。

 

 

脇見運転をして、道路脇を歩行中の人に自動車を衝突させてしまいました。被害者は右手を負傷したようです。現場では何をしなければなりませんか。

まず、自車を道路脇など安全な場所に停止させ、被害者の傷害の部位・程度等を聞き、応急措置や救急車を呼ぶなど必要な救護活動をします。それから警察に通報し（１１０番通報）、警察官が到着したら実況見分等の手続に立ち会い、事故状況などを説明します。

なお、この他に、続発事故を防止するため、交通の危険を生じさせている破損部品を道路脇に寄せたり、付近の交通整理をするなど、現場での危険防止措置をとる必要があります。

現場での活動が一段落したら、自分が加入している任意保険会社に事故発生の連絡をして下さい。

 

 

交通事故の被害者としては現場で何を注意すべきですか。

1. 我々、G20の財務大臣・中央銀行総裁は、信認と金融の安定と成長を回復するために、世界経済に対する緊張の高まりと重大な下方リスクに断固として対処する必要がある時期に会合した。

最も参考になったカスタマーレビュー

6 人中、6人の方が、｢このレビューが参考になった｣と投票しています。

5つ星のうち 3.0 個々のトピックスは面白いが、解釈が微妙, 2011/1/10

レビュー対象商品: 迷惑な進化―病気の遺伝子はどこから来たのか (単行本)

本書は、いわばダーウィン医学の入門書である。
近年は医学研究でも生物進化が考慮されるようになってきており、このような一般に分かりやすい本が翻訳でもちらほら出てきていることは喜ばしい。
多くのレビューアーが書いているように、この本で触れられているトピックには極めて興味深いものも多い。
たとえ現時点では十分に検証されていなくても、仮説として十分に価値のある話もある。

しかし、それらに対する筆者の解釈は、しばしば不適切であり、それが気になって読み進めるのが辛かった。
進化を扱っているにもかかわらず、筆者の進化に対する理解にはかなり問題があるからである。
生物進化の研究を志すものであれば、修士課程の大学院生でもしないような（したら馬鹿にされてしまうような)間� �いがいくつもある。
たとえば、しばしば単純な群淘汰論に陥ってしまうことなどである。

　1. 株式所有構造

　日本の株式所有構造は近年大幅に変化しています。日本企業の株式所有構造の歴史的な変化を見ると、戦後から1960年くらいにかけては個人の所有比率が40％前後と高い一方、金融機関や事業法人の保有比率は20％前後でした。しかし外資導入自由化などに対抗するために、オイルショック以降、企業間で株式持ち合いが進み、金融機関と事業法人の株式保有比率が非常に高くなります。1990年頃には投資信託および年金信託を除く金融機関の株式所有比率は40％を越える水準にまで高まります。この株式相互持ち合いによって、市場であまり売買を行わない「安定株主」が株式の半分以上を保有することになりました。しかし90年代後半から信託を除く金融機関の持株比率は急速に低下し2000年には約30％にまで低下、その一方で個人そして 外国人投資家の比率は徐々に高まり、2000年にはそれぞれ26.3％、13.2％となっています。

　このように、日本の株式市場におけるプレーヤーは、近年変化しつつも、金融機関および事業法人が大きなインパクトを持っています。このような金融機関および事業法人は株式を保有していても、実際にはほとんど売買は行わず継続して保有する株主であると言われてきました。いわゆる安定株主です。安定株主は現在の経営陣を支持する友好的「内部者」として株式を保有し、現在の経営陣を支持しない第三者、特に敵対的乗っ取り屋や戦略的な買いを入れようとする投機家などに株式を売却しないことに同意しています。また株式を処分する必要が生じた際には、当該企業に相談するか、あるいは少なくとも売却の意思を伝えます。論者によると、安定株主は株式の譲渡や企業経営に対する影響力の行使に関わる権利を暗黙のう� ��に放棄する契約を交わしていると解釈できる、と論じる人もいます。 �

　また最近、株式市場を見ていると、「金融機関の持ち合い解消売り」などの言葉が紙面で見かけます。たとえば日本においては銀行とその取引先である企業との間で株式を相互に持ち合っているケースが広く見られますが、このような「信託銀行を除く上場企業の2社が相互に株式を保有している状態」を株式持ち合いといいます。 �

皆さん、こんにちは。 　今回は「売上総利益の計算方法」について、ご説明します。損益計算（会社の利益の計算）の初めの一歩です。 　簡単にいうと、「売上総利益」とは「売上高」から「売上原価」を差し引いたものです。 　例えば３，０００円で仕入れた商品を１０，０００円で販売すれば、７，０００円の利益が上がるということです。 　一般的には「粗利（アラリ）」と呼ばれていますね。 １．売上高 　会社の本業である商品や製品の販売やサービスの提供などの取引を「売上」といいます。その金額を「売上高」といいます。 　会社が売上を計上する時期は基本的には「商品（製品）を引き渡した時」「サービスを提供した時」です。つまり、「納品」の時点で、売上は生ずるということです。 ２．売上原価 　売上原価は